Episodes

  • دليل تدقيق مسار إعداد القوائم المالية: من السجلات المحاسبية إلى اعتماد المراجع الخارجي ومجلس الإدارة | Auditing the Financial Statement Process: From Initial Preparation to Board Approval

    دليل تدقيق مسار إعداد القوائم المالية: من السجلات المحاسبية إلى اعتماد المراجع الخارجي ومجلس الإدارة | Auditing the Financial Statement Process: From Initial Preparation to Board Approval
    Jun 14 2025
    مرحباً بكم في الحلقة الثانية من سلسلتنا الجديدة المخصصة لـ تدقيق العمليات المالية (Auditing Financial Processes). في هذه الحلقة، نتتبع رحلة إعداد القوائم المالية (The Financial Statement Preparation Journey) بأكملها، وهي عملية حاسمة تتجاوز مجرد إقفال الحسابات، لتشمل طبقات متعددة من المراجعة والحوكمة.إن القوائم المالية هي القصة الرسمية التي ترويها المؤسسة للعالم. فكيف نتأكد كمدققين داخليين من أن هذه القصة تتم كتابتها، مراجعتها، واعتمادها بنزاهة ودقة في كل خطوة على الطريق، من الإعداد الأولي إلى الاعتماد النهائي من مجلس الإدارة (From Inception to Final Board Approval)؟في هذه الحلقة، نستعرض بالتفصيل كيفية تدقيق هذه الرحلة المتكاملة:1. لماذا ندقق عملية إعداد ومراجعة القوائم المالية؟لتقديم تأكيدات حول سلامة الرقابة الداخلية على التقارير المالية (Internal Controls Over Financial Reporting - ICFR).لضمان أن كل مستوى من مستويات الحوكمة (الإدارة، لجنة التدقيق، مجلس الإدارة) يقوم بدوره الرقابي بفعالية.لتعزيز الثقة في موثوقية المعلومات المالية التي يتم نشرها.2. تدقيق المراحل الأساسية لرحلة القوائم المالية:مرحلة الإعداد والمسودة الأولية (Preparation & Initial Draft Stage):تقييم الضوابط على تجميع الأرقام من ميزان المراجعة وإعداد المسودة الأولى للقوائم المالية.التحقق من استخدام قائمة تحقق للإفصاحات (Disclosure Checklist) لضمان اكتمال الإفصاحات المطلوبة وفقًا للمعايير المحاسبية (مثل IFRS).مرحلة مراجعة الإدارة (Management Review Stage):تدقيق عملية المراجعة التي يقوم بها المراقب المالي والمدير المالي (CFO). هل هناك أدلة موثقة على هذه المراجعة (مثل التوقيعات، الملاحظات)؟تقييم كيفية التأكد من دقة واكتمال المعلومات قبل عرضها على المستويات الأعلى.مرحلة مراجعة لجنة التدقيق (Audit Committee Review Stage):تقييم مدى جودة ووضوح المواد والمعلومات المقدمة للجنة التدقيق.مراجعة عملية قيام اللجنة بمناقشة وتحدي افتراضات الإدارة والنتائج المالية. هل تطرح اللجنة الأسئلة الصحيحة؟مرحلة الاعتماد النهائي من مجلس الإدارة (Final Board Approval Stage):مراجعة عملية عرض القوائم المالية النهائية على مجلس الإدارة لاتخاذ قرار الاعتماد.تقييم ما إذا كان المجلس يمتلك المعلومات الكافية للوفاء بمسؤوليته الإشرافية النهائية.3. أهم الأسئلة التي يجيب عليها هذا التدقيق:هل توجد عملية محددة وخاضعة للرقابة لإعداد ومراجعة القوائم المالية عبر المستويات المختلفة؟هلجمعية المحاسبين القانونيين المعتمدين الأمريكية (AICPA):"Understanding the Entity and Its Environment and Assessing the Risks of Material Misstatement" - AU-C Section 315https://us.aicpa.org/content/dam/aicpa/research/standards/auditattest/downloadabledocuments/au-c-00315.pdfمصادر مهنية أخرى:"Financial statement close process: a guide" من "Deloitte":https://www2.deloitte.com/us/en/pages/audit/articles/financial-statement-close-process-a-guide.html"The audit committee's role in financial reporting" من "EY":https://www.ey.com/en_us/board-matters/audit-committee-role-in-financial-reporting#تدقيق_القوائم_المالية #الرقابة_على_التقارير_المالية #حوكمة_الشركات #لجنة_التدقيق #التدقيق_الداخليتدقيق عملية إعداد القوائم المالية (Auditing the Financial Statement Preparation Process)الرقابة الداخلية على التقارير المالية (Internal Controls Over Financial Reporting - ICFR)دورة إعداد التقارير المالية (Financial Reporting Cycle)مراجعة واعتماد القوائم المالية (Review and Approval of Financial Statements)دور لجنة التدقيق (Role of the Audit Committee)حوكمة ...
    Show more Show less
    12 mins
  • (سلسلة تدقيق العمليات المالية) 11 | تدقيق الإقفال المالي، إعداد التقارير، وعمليات الدمج (Financial Audits Series) 11 | Auditing Financial Close, Reporting & Consolidation

    (سلسلة تدقيق العمليات المالية) 11 | تدقيق الإقفال المالي، إعداد التقارير، وعمليات الدمج (Financial Audits Series) 11 | Auditing Financial Close, Reporting & Consolidation
    Jun 14 2025
    نرحب بكم في الحلقة 11 من سلسلتنا الجديدة والحصرية، المخصصة للغوص في أعماق تدقيق العمليات المالية (Auditing Financial Processes). نبدأ هذه السلسلة بالعملية الأكثر أهمية وحساسية، وهي "لحظة الحقيقة" التي يترقبها جميع أصحاب المصلحة: تدقيق عملية الإقفال المالي (Auditing the Financial Close)، وإعداد التقارير (Reporting)، وعمليات الدمج المالي (Consolidation).هذه الدورة، التي تُعرف أحيانًا بـ "التسجيل حتى إعداد التقارير" (R2R)، هي المرحلة النهائية التي تحول بيانات المعاملات اليومية إلى قوائم مالية رسمية. فكيف نتأكد كمدققين من دقة وسلامة هذه العملية المعقدة؟في هذه الحلقة، نستعرض بالتفصيل كيفية تدقيق هذه المكونات الحيوية:1. تدقيق عملية الإقفال المالي (Auditing the Financial Close Process):الهدف: التأكد من أن عملية إقفال الحسابات تتم في الوقت المحدد، وبشكل دقيق، وتخضع لرقابة فعالة.خطوات التدقيق العملية:اختبار قيود اليومية اليدوية (Manual Journal Entries) التي تتم في نهاية الفترة، خاصة تلك ذات القيم المرتفعة أو غير الاعتيادية.مراجعة جودة وتوقيت تسويات الحسابات (Account Reconciliations) الرئيسية، والتأكد من حل البنود المعلقة.تقييم كفاءة قائمة مهام الإقفال (Close Checklist) وتوزيع المسؤوليات.2. تدقيق عمليات الدمج المالي والتسويات (Auditing Consolidation):الهدف: التحقق من دقة تجميع البيانات المالية من مختلف الكيانات أو الشركات التابعة.خطوات التدقيق العملية:اختبار صحة عملية استبعاد المعاملات والأرصدة بين الشركات الشقيقة (Intercompany Eliminations).مراجعة قيود التسوية والدمج للتأكد من صحتها واعتمادها.التحقق من دقة ترجمة العملات الأجنبية (Foreign Currency Translation) إن وجدت.3. تدقيق إعداد التقارير المالية والإفصاحات (Auditing Financial Reporting & Disclosure):الهدف: ضمان أن القوائم المالية النهائية تعكس بعدالة المركز المالي للمؤسسة، وأن الإفصاحات المرفقة كاملة ودقيقة.خطوات التدరికీ العملية:مطابقة أرقام القوائم المالية مع ميزان المراجعة النهائي بعد التسويات.مراجعة عملية إعداد الإفصاحات للتأكد من امتثالها للمعايير المحاسبية المطبقة (مثل IFRS).أهم الأسئلة التي يجيب عليها هذا التدقيق:هل عملية الإقفال المالي تتسم بالكفاءة والرقابة؟هل القوائم المالية الموحدة دقيقة وكاملة؟هل الإفصاحات تعكس جميع المعلومات الهامة التي يحتاجها أصحاب المصلحة؟انضم إلينا في بداية هذه السلسلة المهمة لتتعلم كيف تدقق "لحظة الحقيقة" المالية في أي مؤسسة! لا تنسَ الاشتراك في القناة وتفعيل جرس التنبيهات. شارك الحلقة مع زملائك، وأخبرنا في التعليقات عن أكبر تحدٍ يواجه عملية إعداد التقارير المالية من وجهة نظرك!معهد المدققين الداخليين (The IIA) - إرشادات الممارسة (Practice Guides):"Auditing the Financial Close and Reporting Process" (يمكن العثور على موارد ذات صلة ضمن إرشادات التدقيق المالي).https://www.theiia.org/en/products/bookstore/auditing-the-finance-function/مصادر مهنية أخرى:"The challenge of the last mile of finance" من "EY":https://www.ey.com/en_gl/assurance/how-to-put-the-talent-back-into-the-last-mile-of-finance"Internal controls over financial reporting" من "Deloitte":https://www2.deloitte.com/us/en/pages/risk/articles/internal-controls-over-financial-reporting.html#تدقيق_الإقفال_المالي #تدقيق_التقارير_المالية #تدقيق_R2R #الرقابة_المالية #التدقيق_الداخليتدقيق الإقفال المالي (Auditing Financial Close)تدقيق التقارير المالية (Auditing Financial Reporting)تدقيق عمليات الدمج المالي (Auditing Financial Consolidation)...
    Show more Show less
    9 mins
  • (سلسلة تدقيق وظائف المؤسسة) 10 | تدقيق الرواتب وتقارير المصروفات (T&E): كشف مخاطر الاحتيال والهدر (New Series) 10 | Auditing Payroll & Expense Reporting (T&E): Uncovering Fraud & Waste Risks

    (سلسلة تدقيق وظائف المؤسسة) 10 | تدقيق الرواتب وتقارير المصروفات (T&E): كشف مخاطر الاحتيال والهدر (New Series) 10 | Auditing Payroll & Expense Reporting (T&E): Uncovering Fraud & Waste Risks
    Jun 14 2025
    مرحباً بكم في الحلقة العاشرة من سلسلتنا المخصصة لـ تدقيق وظائف المؤسسة (Auditing Business Functions). في هذه الحلقة، نتناول تدقيق عمليتين من أكثر العمليات حساسية وعرضة للمخاطر في أي مؤسسة: عملية الرواتب والأجور (Payroll Process) وعملية تقارير مصروفات السفر والترفيه (Travel and Expense - T&E - Reporting). فكيف نتأكد كمدققين داخليين من أن هذه العمليات تتم بدقة ونزاهة ووفقًا للسياسات؟ هذا البودكاست هو دليلك العملي لتدقيق هذه المجالات الحيوية.في هذه الحلقة، نستعرض بالتفصيل كيفية تدقيق كل عملية:الجزء الأول: تدقيق عملية الرواتب والأجور (Auditing the Payroll Process)أهم المخاطر: الموظفون الوهميون (Ghost Employees)، الأخطاء في حساب الرواتب والمستقطعات، عدم الامتثال لقوانين العمل والضرائب، وضعف الفصل بين المهام.خطوات التدقيق العملية:مراجعة الضوابط على إضافة وتعديل بيانات الموظفين في نظام الرواتب (HR/Payroll System).اختبار دقة حسابات الرواتب لعينة من الموظفين (الراتب الأساسي، الإضافات، الخصومات).مطابقة سجلات الرواتب مع قيود الأستاذ العام والتحويلات البنكية.التحقق من وجود فصل كافٍ بين مهام الموارد البشرية وقسم الرواتب.الجزء الثاني: تدقيق تقارير مصروفات السفر والترفيه (Auditing T&E Reporting)أهم المخاطر: المطالبة بمصروفات وهمية، تكرار المطالبة بنفس المصروف، تقديم مطالبات لا تتوافق مع سياسة الشركة، أو المطالبة بمصروفات شخصية على أنها مصروفات عمل.خطوات التدقيق العملية:مراجعة وضوح وكفاية سياسة السفر والمصروفات (T&E Policy).اختبار عينة من تقارير المصروفات للتأكد من امتثالها للسياسة، وجود الموافقات اللازمة، والمستندات الداعمة الصحيحة (الفواتير).استخدام تحليل البيانات (Data Analytics) لكشف المؤشرات الخطرة، مثل:المصروفات المقدمة في عطلات نهاية الأسبوع.المبالغ المتكررة أو المتطابقة تمامًا.المطالبات ذات القيم المرتفعة بشكل غير عادي.المطالبات المقدمة من موظفين لم يسافروا.أهم الأسئلة التي يجيب عليها هذا التدقيق:هل ندفع للأشخاص المناسبين، المبالغ الصحيحة، وفي الوقت الصحيح؟هل مصروفات الموظفين التي يتم تعويضها حقيقية، ضرورية للعمل، ومتوافقة مع سياسات المؤسسة؟هل الضوابط المطبقة كافية لمنع واكتشاف الأخطاء والاحتيال في كلتا العمليتين؟لماذا تعتبر هذه الحلقة مهمة لكل مدقق؟إن القدرة على تدقيق عمليات الرواتب والمصروفات بفعالية هي مهارة أساسية للمدقق الداخلي، حيث تساهم بشكل مباشر في حماية أصول المؤسسة، ضمان الامتثال، وتعزيز بيئة عمل نزيهة. هذه الحلقة ستمنحك المنهجية والأدوات اللازمة لتقييم هذه العمليات الحساسة بثقة واحترافية.انضم إلينا الآن لتتعلم كيف تكتشف المخاطر في مدفوعات الموظفين! لا تنسَ الاشتراك في القناة وتفعيل جرس التنبيهات. شارك الحلقة مع زملائك، وأخبرنا في التعليقات عن أكثر أنواع الاحتيال شيوعًا في تقارير المصروفات من وجهة نظرك!معهد المدققين الداخليين (The IIA) - إرشادات الممارسة (Practice Guides):"Auditing Payroll: An Overview" - GTAGhttps://www.theiia.org/en/products/bookstore/auditing-payroll-an-overview-gtag-15/مصادر مهنية أخرى:"Travel and Entertainment Expenses Audit Work Program" من "KnowledgeLeader":https://www.knowledgeleader.com/tools/travel-and-entertainment-expenses-audit-work-program"How to Conduct a Payroll Audit" من "Workday":https://www.workday.com/en-us/blog/human-capital-management/how-to-conduct-a-payroll-audit.html"Auditing Travel and Entertainment Expenses" من "Protiviti":https://www.protiviti.com/...
    Show more Show less
    13 mins
  • (سلسلة تدقيق وظائف المؤسسة) 09 | تدقيق دورة التسجيل حتى إعداد التقارير (R2R) والإقفال المالي (New Series) 09 | Auditing the Record-to-Report (R2R) Cycle & The Financial Close

    (سلسلة تدقيق وظائف المؤسسة) 09 | تدقيق دورة التسجيل حتى إعداد التقارير (R2R) والإقفال المالي (New Series) 09 | Auditing the Record-to-Report (R2R) Cycle & The Financial Close
    Jun 14 2025
    مرحباً بكم في الحلقة التاسعة من سلسلتنا المخصصة لـ تدقيق وظائف المؤسسة (Auditing Business Functions). بعد أن ناقشنا كيفية إنفاق الأموال (P2P) وكيفية كسبها (O2C)، نصل اليوم إلى "لحظة الحقيقة" المالية: تدقيق دورة التسجيل حتى إعداد التقارير (Record-to-Report أو R2R)، مع التركيز على عملية الإقفال المالي (The Financial Close Process).هذه الدورة هي التي تجمع كل خيوط العمليات المالية في المؤسسة وتحولها إلى قوائم وتقارير مالية يعتمد عليها المستثمرون والإدارة وأصحاب المصلحة. فكيف نتأكد كمدققين داخليين من أن هذه العملية النهائية دقيقة، موثوقة، وتخضع لرقابة فعالة؟في هذه الحلقة، نستعرض بالتفصيل كيفية تدقيق عملية الإقفال المالي:1. لماذا يعتبر تدقيق دورة R2R والإقفال المالي أمرًا حيويًا؟نوضح أن هذه العملية هي خط الدفاع الأخير ضد الأخطاء المالية الجوهرية.نستعرض المخاطر الرئيسية مثل: التقارير المالية غير الدقيقة، تأخير عملية الإقفال، عدم الامتثال للمعايير المحاسبية، والقرارات المبنية على معلومات خاطئة.2. تدقيق المراحل الأساسية لعملية الإقفال المالي (Auditing Key Financial Close Stages):معالجة قيود اليومية الختامية (Journal Entry Processing):التركيز على مراجعة قيود اليومية اليدوية، المعقدة، والتي تتم في اللحظات الأخيرة من فترة الإقفال، للتأكد من صحتها واعتمادها.تسوية الحسابات وتدقيقها (Account Reconciliation and Substantiation):اختبار جودة وتوقيت تسويات الحسابات الرئيسية في الميزانية العمومية.تقييم عملية التحقيق في البنود المعلقة وحلها بشكل فعال.عمليات الدمج والمحاسبة بين الشركات (Consolidation and Intercompany Accounting):مراجعة عملية تجميع البيانات المالية من مختلف الكيانات التابعة للشركة.اختبار دقة استبعاد المعاملات والأرصدة بين الشركات الشقيقة.إعداد التقارير المالية والإفصاحات (Financial Reporting and Disclosure):تقييم الضوابط على عملية إعداد القوائم المالية النهائية.مراجعة عملية التأكد من أن الإفصاحات المرفقة كاملة ودقيقة ومتوافقة مع المعايير المحاسبية.3. أهم الأسئلة التي يجيب عليها تدقيق دورة R2R:هل جميع المعاملات قد تم تسجيلها بشكل صحيح وفي الفترة الصحيحة؟هل أرصدة الحسابات دقيقة ومدعومة بتسويات موثوقة؟هل عملية الإقفال تتم بكفاءة وفي الوقت المحدد؟هل التقارير المالية النهائية موثوقة وتمثل الوضع المالي للمؤسسة بعدالة؟لماذا تعتبر هذه الحلقة مهمة لكل مدقق؟إن القدرة على تدقيق دورة R2R تمنح المدقق رؤية شاملة حول سلامة عملية إعداد التقارير المالية بأكملها. هذه الحلقة ستزودك بالمعرفة اللازمة لتقييم هذه العملية المعقدة والحيوية، وتقديم تأكيدات ذات قيمة عالية لمجلس الإدارة ولجنة التدقيق.معهد المدققين الداخليين (The IIA) - إرشادات الممارسة (Practice Guides):"Auditing the Financial Close and Reporting Process" (يمكن العثور على موارد ذات صلة ضمن إرشادات التدقيق المالي)https://www.theiia.org/en/products/bookstore/auditing-the-finance-function/مصادر مهنية أخرى:"Auditing the Record-to-Report (R2R) process" من "Deloitte":https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/de/Documents/risk/Risk-Advisory-Record-to-Report.pdf"The Close, Consolidate and Report (CCR) Process" من "Protiviti":https://www.protiviti.com/US-en/insights/protiviti-perspectives-close-consolidate-and-report-ccr-process#تدقيق_الإقفال_المالي #تدقيق_دورة_R2R #التقارير_المالية #تسوية_الحسابات #الرقابة_الماليةتدقيق دورة التسجيل حتى إعداد التقارير (Auditing Record-to-Report / R2R Audit)تدقيق عملية ...
    Show more Show less
    14 mins
  • تدقيق دورة الشراء حتى الدفع (P2P): كيف تنفق المؤسسة أموالها؟ (New Series) 07 | Auditing the Procure-to-Pay (P2P) Cycle: How We Spend Money

    تدقيق دورة الشراء حتى الدفع (P2P): كيف تنفق المؤسسة أموالها؟ (New Series) 07 | Auditing the Procure-to-Pay (P2P) Cycle: How We Spend Money
    Jun 14 2025
    مرحباً بكم في الحلقة السابعة من سلسلتنا المخصصة لـ تدقيق وظائف المؤسسة (Auditing Business Functions). في هذه الحلقة، نتناول واحدة من أهم وأشمل العمليات في أي مؤسسة: دورة الشراء حتى الدفع (Procure-to-Pay أو P2P). إنها الرحلة الكاملة التي يقطعها كل ريال يتم إنفاقه، بدءًا من تحديد الحاجة لشراء سلعة أو خدمة، ووصولاً إلى صرف الدفعة النهائية للمورد.هذا البودكاست هو دليلك العملي لتدقيق هذه الدورة المتكاملة، وفهم كيفية ترابط مراحلها المختلفة، وكشف المخاطر المحتملة في كل خطوة، من المشتريات (Procurement) إلى المدفوعات (Payments).في هذه الحلقة، نستعرض بالتفصيل كيفية تدقيق المراحل الأساسية لدورة P2P:1. لماذا ندقق دورة الشراء حتى الدفع بشكل متكامل؟نوضح أهمية النظر إلى العملية ككل، حيث أن أي ضعف في مرحلة مبكرة (مثل اختيار مورد غير مناسب) يمكن أن يؤدي إلى مخاطر كبيرة في مرحلة لاحقة (مثل الاحتيال أو ضعف الجودة).المخاطر الرئيسية التي تغطيها الدورة: الهدر المالي، الاحتيال، عدم كفاءة العمليات، ومخاطر العلاقات مع الموردين.2. تدقيق المراحل الأساسية لدورة الشراء حتى الدفع (Auditing Key P2P Stages):ء (Purchase Order Management):اختبار الضوابط على إنشاء واعتماد طلبات وأوامر الشراء. هل كل عملية شراء مصرح بها بشكل سليم؟استلام البضائع والخدمات (Receiving Goods and Services):تقييم عملية التحقق من أن ما تم استلامه يطابق ما تم طلبه من حيث الكمية والجودة والمواصفات.معالجة الفواتير والدفع (Invoice Processing and Payment):نستعرض بإيجاز ما تمت مناقشته في الحلقة الخامسة، مع التركيز على أهمية المطابقة الثلاثية (Three-Way Match) بين أمر الشراء وتقرير الاستلام والفاتورة.اختبار الضوابط على اعتماد المدفوعات والفصل بين المهام.3. أهم الأسئلة التي يجيب عليها تدقيق دورة P2P:هل نشتري ما نحتاجه فقط؟هل نشتري من الموردين المناسبين وبأفضل الأسعار والشروط؟هل جميع المشتريات مصرح بها وتتبع السياسات المعتمدة؟هل ندفع فقط مقابل ما طلبناه واستلمناه بالفعل؟هل عملية الإنفاق لدينا تتسم بالكفاءة والفعالية والرقابة؟لماذا تعتبر هذه الحلقة مهمة لكل مدقق؟إن فهم وتدقيق دورة P2P بشكلها الكامل يمنح المدقق رؤية شاملة حول كيفية إدارة جزء كبير من نفقات المؤسسة. هذه الحلقة ستزودك بالمعرفة اللازمة لتقييم هذه الدورة المتشعبة بفعالية، وتقديم توصيات تساهم في توفير التكاليف، تقليل المخاطر، وتعزيز الكفاءة.انضم إلينا الآن لتتعلم كيف تتبع مسار إنفاق الأموال في مؤسستك! لا تنسَ الاشتراك في القناة وتفعيل جرس التنبيهات. شارك الحلقة مع زملائك، وأخبرنا في التعليقات عن أهم ضابط رقابي تعتقد أنه ضروري في دورة المشتريات!معهد المدققين الداخليين (The IIA) - إرشادات الممارسة (Practice Guides):"Auditing the Procure-to-Pay (P2P) Process" - GTAGhttps://www.theiia.org/en/products/bookstore/auditing-the-procure-to-pay-p2p-process-gtag/مصادر مهنية أخرى:"Auditing the procure-to-pay process" من "KPMG":https://assets.kpmg.com/content/dam/kpmg/pdf/2016/02/Auditing-the-procure-to-pay-process.pdf"Procure-to-Pay (P2P) Process Audit Report" من "KnowledgeLeader":https://www.knowledgeleader.com/tools/procure-pay-p2p-process-audit-report"The P2P cycle: A guide for AP and procurement professionals" من "SAP Concur":https://www.concur.com/news-center/p2p-cycle-procurement-gg#تدقيق_دورة_الشراء_حتى_الدفع #تدقيق_P2P #تدقيق_المشتريات #تدقيق_المدفوعات #الرقابة_على_المشترياتتدقيق دورة الشراء حتى الدفع (Auditing Procure-to-Pay / P2P Audit)تدقيق عملية P2P (Auditing the P2P Cycle)مخاطر ...
    Show more Show less
    11 mins
  • تدقيق دورة الشراء حتى الدفع (P2P): كيف تنفق المؤسسة أموالها؟ (New Series) 07 | Auditing the Procure-to-Pay (P2P) Cycle: How We Spend Money

    تدقيق دورة الشراء حتى الدفع (P2P): كيف تنفق المؤسسة أموالها؟ (New Series) 07 | Auditing the Procure-to-Pay (P2P) Cycle: How We Spend Money
    Jun 14 2025
    مرحباً بكم في الحلقة السابعة من سلسلتنا المخصصة لـ تدقيق وظائف المؤسسة (Auditing Business Functions). في هذه الحلقة، نتناول واحدة من أهم وأشمل العمليات في أي مؤسسة: دورة الشراء حتى الدفع (Procure-to-Pay أو P2P). إنها الرحلة الكاملة التي يقطعها كل ريال يتم إنفاقه، بدءًا من تحديد الحاجة لشراء سلعة أو خدمة، ووصولاً إلى صرف الدفعة النهائية للمورد.هذا البودكاست هو دليلك العملي لتدقيق هذه الدورة المتكاملة، وفهم كيفية ترابط مراحلها المختلفة، وكشف المخاطر المحتملة في كل خطوة، من المشتريات (Procurement) إلى المدفوعات (Payments).في هذه الحلقة، نستعرض بالتفصيل كيفية تدقيق المراحل الأساسية لدورة P2P:نوضح أهمية النظر إلى العملية ككل، حيث أن أي ضعف في مرحلة مبكرة (مثل اختيار مورد غير مناسب) يمكن أن يؤدي إلى مخاطر كبيرة في مرحلة لاحقة (مثل الاحتيال أو ضعف الجودة).المخاطر الرئيسية التي تغطيها الدورة: الهدر المالي، الاحتيال، عدم كفاءة العمليات، ومخاطر العلاقات مع الموردين.2. تدقيق المراحل الأساسية لدورة الشراء حتى الدفع (Auditing Key P2P Stages):المشتريات واختيار الموردين (Procurement and Sourcing):تقييم الضوابط على عملية اختيار وتأهيل الموردين الجدد. هل هي عملية عادلة وشفافة؟مراجعة عملية طرح العطاءات والمفاوضات للتأكد من الحصول على أفضل قيمة.إدارة أوامر الشراء (Purchase Order Management):اختبار الضوابط على إنشاء واعتماد طلبات وأوامر الشراء. هل كل عملية شراء مصرح بها بشكل سليم؟استلام البضائع والخدمات (Receiving Goods and Services):تقييم عملية التحقق من أن ما تم استلامه يطابق ما تم طلبه من حيث الكمية والجودة والمواصفات.معالجة الفواتير والدفع (Invoice Processing and Payment):نستعرض بإيجاز ما تمت مناقشته في الحلقة الخامسة، مع التركيز على أهمية المطابقة الثلاثية (Three-Way Match) بين أمر الشراء وتقرير الاستلام والفاتورة.اختبار الضوابط على اعتماد المدفوعات والفصل بين المهام.3. أهم الأسئلة التي يجيب عليها تدقيق دورة P2P:هل نشتري ما نحتاجه فقط؟هل نشتري من الموردين المناسبين وبأفضل الأسعار والشروط؟هل جميع المشتريات مصرح بها وتتبع السياسات المعتمدة؟هل ندفع فقط مقابل ما طلبناه واستلمناه بالفعل؟هل عملية الإنفاق لدينا تتسم بالكفاءة والفعالية والرقابة؟لماذا تعتبر هذه الحلقة مهمة لكل مدقق؟إن فهم وتدقيق دورة P2P بشكلها الكامل يمنح المدقق رؤية شاملة حول كيفية إدارة جزء كبير من نفقات المؤسسة. هذه الحلقة ستزودك بالمعرفة اللازمة لتقييم هذه الدورة المتشعبة بفعالية، وتقديم توصيات تساهم في توفير التكاليف، تقليل المخاطر، وتعزيز الكفاءة.انضم إلينا الآن لتتعلم كيف تتبع مسار إنفاق الأموال في مؤسستك! لا تنسَ الاشتراك في القناة وتفعيل جرس التنبيهات. شارك الحلقة مع زملائك، وأخبرنا في التعليقات عن أهم ضابط رقابي تعتقد أنه ضروري في دورة المشتريات!معهد المدققين الداخليين (The IIA) - إرشادات الممارسة (Practice Guides):"Auditing the Procure-to-Pay (P2P) Process" - GTAGhttps://www.theiia.org/en/products/bookstore/auditing-the-procure-to-pay-p2p-process-gtag/مصادر مهنية أخرى:"Auditing the procure-to-pay process" من "KPMG":https://assets.kpmg.com/content/dam/kpmg/pdf/2016/02/Auditing-the-procure-to-pay-process.pdf"Procure-to-Pay (P2P) Process Audit Report" من "KnowledgeLeader":https://www.knowledgeleader.com/tools/procure-pay-p2p-process-audit-report"The P2P cycle: A guide for AP and procurement professionals" من "SAP Concur":https://www.concur.com/news-center/p2p-cycle-procurement-gg#...
    Show more Show less
    13 mins
  • تدقيق الذمم المدينة، وإدارة مخاطر الائتمان، وعمليات التحصيل - تدقيق حسابات القبض، مخاطر الائتمان، وعمليات التحصيل (New Series) 06 | Auditing Accounts Receivable, Credit Risk & Collections

    تدقيق الذمم المدينة، وإدارة مخاطر الائتمان، وعمليات التحصيل - تدقيق حسابات القبض، مخاطر الائتمان، وعمليات التحصيل (New Series) 06 | Auditing Accounts Receivable, Credit Risk & Collections
    Jun 14 2025
    تدقيق الذمم المدينة، وإدارة مخاطر الائتمان، وعمليات التحصيلفي هذه الحلقة أو السلسلة، نغوص في أعماق واحدة من أكثر المناطق عرضة للمخاطر المالية – الذمم المدينة. نتناول كيف يراجع المدقق الداخلي سياسات الائتمان، إجراءات الموافقة على الحسابات، آليات التحصيل، واختبارات جودة الأرصدة. كما نعرض أمثلة حقيقية على الثغرات، الممارسات السليمة، وأدوات التحسين التي تضمن الحفاظ على التدفق النقدي وتقليل الديون المعدومة.إن تحقيق المبيعات أمر رائع، ولكن الأهم هو تحصيل قيمة هذه المبيعات وتحويلها إلى نقد. فكيف نتأكد كمدققين داخليين من أن الشركة تبيع لعملاء جديرين بالثقة، وتصدر فواتيرها بدقة، وتحصل أموالها بفعالية؟ هذا البودكاست هو دليلك العملي لتدقيق هذه العملية التي تؤثر مباشرة على سيولة المؤسسة وربحيتها.في هذه الحلقة، نستعرض بالتفصيل كيفية تدقيق عملية حسابات القبض:1. لماذا يعتبر تدقيق حسابات القبض منطقة عالية المخاطر؟نستعرض أبرز المخاطر الشائعة مثل: منح ائتمان لعملاء غير قادرين على السداد مما يؤدي إلى ديون معدومة (Bad Debts)، تأخر التحصيل الذي يؤثر على السيولة، أخطاء في الفواتير، أو مخاطر اختلاس المقبوضات النقدية.2. تدقيق الضوابط الأساسية لدورة الإيرادات حتى النقد (Auditing Core O2C Controls):إدارة الائتمان (Credit Management):مراجعة سياسة الائتمان (Credit Policy) المعتمدة. هل هي واضحة ومناسبة؟اختبار الضوابط على عملية الموافقة على منح حدود ائتمانية للعملاء الجدد والحاليين.الفوترة وإصدار الفواتير (Billing and Invoicing):التأكد من أن الفواتير التي يتم إصدارها دقيقة، كاملة، وتُرسل للعملاء في الوقت المناسب.تطبيق الدفعات (Cash Application):اختبار مدى دقة وسرعة تطبيق دفعات العملاء على فواتيرهم المستحقة في النظام.التحصيل والمتابعة (Collections and Dunning):مراجعة فعالية عملية التحصيل وإجراءات متابعة الحسابات المتأخرة.تقييم مدى كفاية مخصص الديون المشكوك في تحصيلها (Allowance for Doubtful Accounts) وأنه يعكس المخاطر الحقيقية.3. استخدام تحليل البيانات لكشف الانحرافات (Using Data Analytics):نوضح كيف يمكن استخدام أدوات بسيطة لتحليل أعمار الذمم المدينة (AR Aging Analysis) لتحديد الحسابات المتأخرة بشكل كبير، أو تحديد العملاء الذين يتجاوزون حدودهم الائتمانية باستمرار، أو تحليل مذكرات الائتمان (Credit Memos) بحثًا عن اتجاهات غير عادية.4. أهم الأسئلة التي يجيب عليها تدقيق حسابات القبض:هل نبيع لعملاء يتمتعون بالجدارة الائتمانية؟هل نصدر فواتيرنا بدقة وفي الوقت المناسب؟هل نحصل أموالنا بفعالية وكفاءة؟هل تتم إدارة مخاطر الديون المعدومة بشكل سليم؟لماذا تعتبر هذه الحلقة مهمة لكل مدقق؟إن القدرة على تدقيق دورة الإيرادات حتى النقد تمكنك من تقديم تأكيدات حيوية حول صحة الإيرادات والسيولة النقدية للمؤسسة. هذه الحلقة ستمنحك المنهجية والأدوات اللازمة لتقييم هذه العملية الحيوية بثقة واحترافية.انضم إلينا الآن لتتعلم كيف تضمن تحصيل إيرادات مؤسستك! لا تنسَ الاشتراك في القناة وتفعيل جرس التنبيهات. شارك الحلقة مع زملائك، وأخبرنا في التعليقات عن أهم إجراء لمتابعة التحصيلات من وجهة نظرك!معهد المدققين الداخليين (The IIA) - إرشادات الممارسة (Practice Guides):"Auditing the Order-to-Cash Process" - GTAGhttps://www.theiia.org/en/products/bookstore/auditing-the-order-to-cash-process-gtag-16/مصادر مهنية أخرى:"...
    Show more Show less
    11 mins
  • تدقيق حسابات الدفع والمدفوعات: كيفية كشف المخاطر في دورة الشراء حتى الدفع (P2P) (New Series) 05 | Auditing Accounts Payable & Disbursements: How to Uncover Risks in the Procure-to-Pay (P2P) Cycle

    تدقيق حسابات الدفع والمدفوعات: كيفية كشف المخاطر في دورة الشراء حتى الدفع (P2P) (New Series) 05 | Auditing Accounts Payable & Disbursements: How to Uncover Risks in the Procure-to-Pay (P2P) Cycle
    Jun 14 2025
    مرحباً بكم في الحلقة الخامسة من سلسلتنا المخصصة لـ تدقيق وظائف المؤسسة (Auditing Business Functions). في هذه الحلقة، نتناول تدقيق واحدة من أكثر العمليات حساسية وعرضة لمخاطر الاحتيال والهدر المالي: تدقيق حسابات الدفع (Auditing Accounts Payable)، والمدفوعات (Disbursements)، ومدفوعات الموردين (Vendor Payments)، أو ما يعرف بنهاية دورة الشراء حتى الدفع (Procure-to-Pay).الأموال تخرج من المؤسسة يوميًا، فكيف نتأكد كمدققين داخليين من أنها تذهب إلى المكان الصحيح، بالمبلغ الصحيح، وللسبب الصحيح؟ هذا البودكاست هو دليلك العملي لتقييم الضوابط على هذه العملية الحيوية.في هذه الحلقة، نستعرض بالتفصيل كيفية تدقيق عملية حسابات الدفع:1. لماذا يعتبر تدقيق حسابات الدفع منطقة عالية المخاطر؟نستعرض أبرز المخاطر الشائعة مثل: المدفوعات المكررة (Duplicate Payments)، الفواتير الوهمية (Fraudulent Invoices)، الدفع لموردين غير معتمدين، دفع مبالغ غير صحيحة، أو المدفوعات غير المصرح بها.2. تدقيق الضوابط الأساسية لدورة الشراء حتى الدفع (Auditing Core P2P Controls):أهمية التحقق من صحة معلومات الموردين والفصل بين مهام من يضيف المورد ومن يقوم بالدفع.معالجة الفواتير (Invoice Processing):اختبار كفاءة وفعالية عملية المطابقة الثلاثية (Three-Way Match) التي تقارن بين (أمر الشراء، تقرير الاستلام، والفاتورة).تقييم الضوابط المصممة لمنع وكشف الفواتير المكررة قبل دفعها.معالجة المدفوعات والصرف (Payment Processing and Disbursements):مراجعة الفصل بين المهام (Segregation of Duties) بين من يعالج الفاتورة، ومن يعتمد الدفع، ومن يقوم بالصرف الفعلي.اختبار عينة من المدفوعات للتأكد من أنها معتمدة من أصحاب الصلاحيات الصحيحة.تقييم الضوابط على طرق الدفع المختلفة (مثل الشيكات، التحويلات البنكية).3. استخدام تحليل البيانات لكشف الانحرافات (Using Data Analytics):نوضح كيف يمكن استخدام أدوات بسيطة مثل الإكسل أو برامج متخصصة للبحث عن المدفوعات المكررة، أو تحليل المدفوعات التي تمت خارج ساعات العمل، أو تحديد الموردين الذين يتلقون مدفوعات أكثر من المتوقع.4. أهم الأسئلة التي يجيب عليها تدقيق حسابات الدفع:هل ندفع مقابل سلع أو خدمات استلمناها بالفعل؟هل ندفع للمورد الصحيح؟هل ندفع المبلغ الصحيح وفي الوقت الصحيح؟هل جميع المدفوعات مصرح بها وموثقة بشكل سليم؟لماذا تعتبر هذه الحلقة مهمة لكل مدقق؟إن القدرة على تدقيق دورة الشراء حتى الدفع بفعالية هي مهارة أساسية للمدقق الداخلي، حيث تساهم بشكل مباشر في حماية أصول المؤسسة المالية ومنع التسرب النقدي. هذه الحلقة ستمنحك المنهجية والأدوات اللازمة لتقييم هذه العملية الحيوية بثقة واحترافية.انضم إلينا الآن لتتعلم كيف تكتشف المخاطر في عملية المدفوعات! لا تنسَ الاشتراك في القناة وتفعيل جرس التنبيهات. شارك الحلقة مع زملائك، وأخبرنا في التعليقات عن أهم ضابط رقابي تعتقد أنه ضروري في عملية حسابات الدفع!معهد المدققين الداخليين (The IIA) - إرشادات الممارسة (Practice Guides):"Auditing the Procure-to-Pay (P2P) Process" - GTAGhttps://www.theiia.org/en/products/bookstore/auditing-the-procure-to-pay-p2p-process-gtag/مصادر مهنية أخرى:"Accounts Payable Audit Program" من "KnowledgeLeader":https://www.knowledgeleader.com/tools/accounts-payable-audit-program"How to Perform an Accounts Payable Audit" من "CFO Hub":https://cfohub.com/articles/accounts-payable-audit/#تدقيق_حسابات_الدفع #تدقيق_المدفوعات #دورة_الشراء_حتى_الدفع_P2P #كشف_الاحتيال #...
    Show more Show less
    18 mins
adbl_web_global_use_to_activate_webcro805_stickypopup